Category Archive:Q&A

Byadmin

電子發票少了原來的扣抵聯,如何提供零稅率證明文件

原營業人針對開立零稅發票須提供發票之扣抵聯並註明後交給買方,買方須加蓋統一發票專用章作為適用零稅率之證明文件。

導入電子發票後,因為開立給營業人電子發票無分聯數,依電子發票管理辦法可提供給賣方如下的電子發票證明聯(可由e首發票下載後用印表機列印A4尺寸),將此證明聯提供給買方,請買方依規定加蓋其統一發票專用章即可。

以下為相關規定與零稅率非海關出口電子發票樣本

營業人銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務,應如何提供零稅率證明文件?(9215)

營業人銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務,除報經海關視同出口之貨物,免檢附證明文件,應由該營業人(賣方)將所開立之統一發票扣抵聯交由買受人(買方)於該聯空白處或背面簽署「本發票所列貨物或勞務確係本事業(工廠、倉庫)購買符合加值型及非加值型營業稅法第7條第4款及同法施行細則第7條之1第2項規定供營運之貨物或勞務無訛」字樣,並加蓋買受人統一發票專用章,作為適用零稅率之證明文件。
(財政部100.11.7.台財稅字第10004520850號令)
(加值型及非加值型營業稅法第7條第4款)

 

image

分享
Byadmin

電子發票銷貨發票上開立單獨折扣品項是否正確

許多發票上會因為會員折抵或是促銷有類似這樣的折扣,如下所示

image

 

一張發票上有

A品項 數量 1 金額 100

B品項 數量 1 金額 150

C品項 數量 1 金額 200

折扣 50 元

總金額 400元 (含稅) 未稅 381 元 稅金 19 元

經國稅局解釋 原開立辦法 屬於折扣項目 必須針對該品項作分攤折扣才能滿足發票開立的標準。

就是

A品項 數量 1 金額 100 –10 = 90

B品項 數量 1 金額 150 –15 =135

C品項 數量 1 金額 200 –15 =185

總金額 400元 (含稅) 未稅 381 元 稅金 19 元

如果折扣是 是屬於折讓,則需另開立折讓單

以上發票開立方式是不合乎稅法發票開立的原則。如果真的有必要這樣開立,則建議詢問當地稅捐機構單位。

但因為許多通路發票開立已經是這樣開立,所以只要總額與稅額計算正確,也不做違規處理。

e首發票開立代傳服務會檢查該發票開立總額與明細項目合計是否滿足稅額計算等。故不直接開放目前折扣品項的開立,如需此服務為避免發票錯誤爭議違規而被罰款,則由使用者跟確認該開立內容可行無誤後,請使用者函文有此需求,e首發票將可關閉檢核服務,直接上傳電子發票存證。

分享
Byadmin

資訊化與電子化後許多人詢問營業所是否可以都開總公司發票

其實電子化後帳務統一管理,當然也希望發票是否也統一管理。全部營業點都開總公司的發票可以嗎?

答案是:依規定有申請營業處所後是不可以的

以下是引用北區國稅局的解釋文

分支機構銷售貨物或勞務,勿開立總機構發票交付買受人

本局表示,營業人的總機構及其他固定營業場所, 如有對外銷售貨物或勞務,應於開始營業前,分別向所轄國稅局申請營業登記。另營業人已申請並經核准就總機構及所有其他固定營業場所銷售之貨物或勞務,由總公司合併向所在地主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額者,分支機構如有實際銷售行為時,仍應由其開立統一發票交付買受人。
本局說明,依據加值型及非加值型營業稅法規定,營業人之總機構及其他固定營業場所,應分別向所轄國稅局申請營業登記、領用統一發票及申報繳納營業稅,但得向財政部申請核准,由總機構合併向所轄國稅局申報繳納營業稅。例如甲公司已申請核准其所有其他固定營業場所銷售之貨物或勞務,由總機構合併申報銷售額、應納或溢付營業稅額,甲公司之A營業所銷售貨物100萬元應開立A營業所領用的統一發票,如開立總機構甲公司之發票交付買受人,雖無逃漏營業稅,但仍有違反稅捐稽徵法第44條「未依規定給予他人憑證」之規定,將被處銷售金額5%之行為罰罰鍰5萬元。
本局呼籲,依加值型及非加值型營業稅法規定,稅籍登記不以是否有法人格為限,分支機構及其他固定營業場所如有對外營業之事實即須於開始營業前辦理稅籍登記,並依規定開立統一發票,以免受罰。

https://www.ntbna.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/1281/7029616501676768395

分享
Byadmin

電子發票新版申請書-QRCODE 的驗證檢測

電子發票新版申請書出來了,似乎增加了不少的檢測項目要填。

有些非專業的技術人員或是對電子發票平台熟悉的人還真的不知道要如何填寫呢?

其中有一項是QRCODE 的驗證檢測,這是一項對於一些發票資訊將它用一組核發的序號,用它演算後加密後放在QRCODE 和條碼中。

依規定要將所產生的字串 在此輸入後 用它的序號(密碼種子) 作解密

解密成功後 將畫面列印提供給 稅捐處申請備查用

如何做:

一、要進入整合平台的測試區 (依官方回應目前只提供在測試區有這檢核程式)

https://wwwtest.einvoice.nat.gov.tw

首先要登入你的帳號密碼,至於帳密的發放和申請 可以參考上面的文件

(還好我們還記得測試區的帳號密碼,應該有2-3年沒在進來使用過了吧!)

登入後在選單中的 人員帳號及權限管理 下的 QRCode解密驗證 中可以看到以下的畫面

image

 

如何取得 QRCode 加密字串? 魔鬼藏在QRCode 裡,如何取出來就要各顯神威了

手機一般都可以讀取它,但是要如何將手機讀取資料弄到這裡來貼上去,真的就需要一些技巧了

當然你可以試試看一個字一個字慢慢依照上面的內容輸入,但輸入到對可能是天荒地老了。

我建議是你將字串複製下來 用MAIL 或是LINE 傳給自己可以用電腦檢視的帳號 在進來轉貼 。

說真的 ! 這真的是一個不聰明的設計,也讓申請電子發票的申請程序是困難許多的。

image

取得字串後當然就可以輸入你的 序號(密碼種子) 如果正確你就可以得到類似以下的畫面

 

image

如果錯誤它會告訴你驗證錯誤而出現下面的畫面

image

分享
Byadmin

電子計算機發票即將落日-e首發票因應大型ERP客戶提出私有雲架構

電子計算機發票即將落日,請營業人儘速規劃轉換使用電子發票

財政部南區國稅局表示,為落實節能減碳及推動電子發票,財政部105年7月15日發布「統一發票使用辦法」第25條修正條文,規定自明(106)年1月1日起停止核准營業人以電子計算機開立統一發票。
該局說明,鑑於使用電子計算機開立統一發票之營業人已具有一定程度資訊能力,如能轉換使用電子發票,應屬簡便,有助於節能減碳及推動電子發票,故自明年1月1日起,將不再核准營業人以電子計算機開立統一發票;至現行已核准使用電子計算機開立統一發票之營業人,仍可繼續使用電子計算機發票至屆期落日為止,以避免負擔額外成本。

近來接到許多客戶詢問這種需求的電話,除了使用E首發票的加值服務外,是否也可以協助導入自己的電子發票服務。

許多大型客戶已經有了完整的ERP,使用電子計算機發票多年。該怎麼辦? 需要花很多錢來更換ERP的現有模組嗎?

我們資料轉出去後如何開立完再接回來?

公司有客戶機密考量,希望能夠自己上傳發票資料不透過加值服務可以嗎?

答案是,當然可以!

可以參考以下的架構圖:

ERP做電子發票線上流程架構圖

ERP_EIV

 

大型ERP客戶導入電子發票其實只是將原本列印的紙本發票資料變成上傳到財稅平台的電子發票共通平台存證就可以了。

原來的作業流程其實不需要更動,需要配合更動的是IT技術人員必須將你開立完成的發票資料透過TEMP TABLE 或 API 方式傳送給電子發票上傳SERVER 就可以了。

e首發票提供介接的服務與私有雲的架構幫你完成無痛轉入與導入。

如果你有電子發票的需求,e首發票是電子發票的專家。歡迎指教討論!

分享